4月12日，深圳證券交易所對(duì)中信證券發(fā)出監(jiān)管函。

監(jiān)管函顯示：中信證券擔(dān)任嘉禾生物創(chuàng)業(yè)板上市項(xiàng)目保薦人過程中，涉及對(duì)發(fā)行人境外存貨、境外銷售、內(nèi)部控制等異常情形，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確，存在違規(guī)行為。

【資料圖】

此外，中信證券保薦代表人韓昆侖、段曄被給予通報(bào)批評(píng)的處分。

相關(guān)違規(guī)行為如下：

對(duì)發(fā)行人境外存貨核查程序執(zhí)行不到位

深交所經(jīng)檢查《發(fā)行保薦工作報(bào)告》和保薦工作底稿，中信證券對(duì)發(fā)行人嘉禾生物存貨存在如下核查工作不到位的情形：未充分關(guān)注發(fā)行人在途存貨存在的異常情形進(jìn)行審慎核查，針對(duì)在途存貨僅核查期后入庫單、報(bào)關(guān)單和提單，未對(duì)抽盤時(shí)已入庫的存貨執(zhí)行監(jiān)盤、抽盤、抽樣送檢等程序。

其次，中信證券對(duì)發(fā)行人境外存貨核查程序執(zhí)行不到位。未對(duì)發(fā)行人境外存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序，與審核問詢回復(fù)中所稱的已聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)執(zhí)行存貨監(jiān)盤的情況不符；對(duì)境外存貨的抽盤程序執(zhí)行不到位，對(duì)于第三方中介機(jī)構(gòu)抽盤工作底稿顯示的“未盤到”的異常情形未予充分關(guān)注并進(jìn)一步核查，仍將異常結(jié)果納入抽盤比例范圍進(jìn)行披露。

此外，中信證券對(duì)發(fā)行人存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的核查程序執(zhí)行不到位，保薦工作底稿中未完整記錄對(duì)發(fā)行人超過保質(zhì)期或者客戶長時(shí)間未提貨的存貨減值風(fēng)險(xiǎn)的核查情況。

未充分關(guān)注發(fā)行人境外銷售異常情形

現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)：一是發(fā)行人嘉禾生物在審核問詢回復(fù)中，將美國全資孫公司與主要客戶的交易比照關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了披露，但未充分披露孫公司CEO與主要客戶之間存在持股、任職等情形。

發(fā)行人在審核問詢回復(fù)中披露，美國子公司的銷售方式大部分為客戶自提，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為將產(chǎn)品交付給客戶或客戶委托的物流公司并取得物流公司提貨單或簽收單，銷售收入確認(rèn)依據(jù)符合實(shí)際情況。經(jīng)查，發(fā)行人全資孫公司向主要客戶的銷售為客戶自提，但存在無物流提貨單、采購和銷售訂單的商品明細(xì)數(shù)量不符等情形，與披露情況不符。

未充分關(guān)注內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)

本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，中信證券未充分關(guān)注發(fā)行人與銷售、采購、研發(fā)相關(guān)的內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)并審慎核查。

相關(guān)薄弱環(huán)節(jié)涉及發(fā)行人與銷售相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺失；發(fā)行人與采購相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺失。發(fā)行人未留存送貨單等與采購入庫相關(guān)的外部單據(jù)，采購訂單、入庫單未連續(xù)編號(hào)且制單日期與訂單日期不一致等。

對(duì)異常資金往來核查不到位

本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，中信證券對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在的轉(zhuǎn)貸事項(xiàng)、發(fā)行人關(guān)鍵崗位人員與供應(yīng)商的異常資金往來核查不充分。

具體包括：一是發(fā)行人在招股說明書中未披露報(bào)告期內(nèi)存在的轉(zhuǎn)貸事項(xiàng)，經(jīng)本所審核問詢后發(fā)行人才在問詢回復(fù)中披露通過子公司、供應(yīng)商轉(zhuǎn)貸4,290.74萬元的情形，但仍遺漏披露報(bào)告期初子公司通過供應(yīng)商轉(zhuǎn)貸750萬元的行為。

二是報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人子公司的高管、董事、采購人員等關(guān)鍵崗位人員與供應(yīng)商之間存在異常資金往來，涉及金額共775萬元，上述資金往來均在中信證券設(shè)定的核查標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，但中信證券未對(duì)其保持充分關(guān)注并進(jìn)行審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。

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