2022年8月22日，深圳精智達技術股份有限公司(下稱“精智達”)回復科創(chuàng)板首輪問詢。

在首輪問詢中，上交所主要關注精智達主要客戶、科創(chuàng)屬性、主營業(yè)務、收入確認政策、股份代持、期間費用、存貨、應收賬款與合同資產、現(xiàn)金流與貨幣資金等18個問題。

關于科創(chuàng)屬性，上交所要求發(fā)行人說明：(1)各類檢測設備的主要組成部分，外購的核心零部件是否最終決定產品主要功能實現(xiàn);(2)結合生產環(huán)節(jié)及各類檢測設備的主要組成部分，說明發(fā)行人核心技術在生產環(huán)節(jié)的具體應用過程及其對產品性能影響的具體表現(xiàn)，發(fā)行人核心技術的主要體現(xiàn)為整體方案設計還是軟件算法設計;(3)各期末機器設備的主要類別、數(shù)量、金額、用途;(4)結合同行業(yè)可比公司的生產模式、原材料采購類型、供應商類型、直接材料占比以及機器設備的金額、占比等，進一步說明發(fā)行人核心零部件主要為標準化采購，生產環(huán)節(jié)以組裝、安裝、調試為主是否符合行業(yè)慣例;(5)結合信號發(fā)生器既是公司采購的原材料又是公司的產品、部分原材料由供應商直接運送至客戶工廠等情形，說明公司是否存在直采直銷的原材料，主要產品是否通過組裝同行業(yè)企業(yè)成熟功能模塊完成，是否形成大額的貿易類或類似貿易收入，說明具體采購內容和金額、銷售收入;結合前述情形進一步說明發(fā)行人的核心技術水平。

精智達回復稱，基于相關分析，外購的核心零部件無法最終決定產品主要功能實現(xiàn)，主要原因包括：

①電子部件即實現(xiàn)檢測信號及電源供給的部分信號發(fā)生器由發(fā)行人自產，檢測設備中實現(xiàn)缺陷、不良的檢出、分析、復判及數(shù)據(jù)處理的軟件算法由發(fā)行人自研，對產品主要功能實現(xiàn)發(fā)揮重要作用。

②發(fā)行人產品性能復雜，涉及原材料種類和型號繁多，基于自主核心技術的整體方案設計決定了原材料的選型以及各部件的集成處理。

③核心零部件的性能需要通過發(fā)行人核心技術的應用，才能夠實現(xiàn)整體產品性能指標的實現(xiàn)，進而得到實際應用和客戶認可。外購核心零部件無法最終決定

發(fā)行人產品主要功能實現(xiàn)，依托于發(fā)行人“光、電、機、軟、算”一體化核心技術的運用形成產品技術方案，相關核心零部件性能才能得以有效的呈現(xiàn)，進而實現(xiàn)設備整體性能。

發(fā)行人需要在產品研發(fā)環(huán)節(jié)基于各項核心技術所形成的系統(tǒng)化技術方案以及長期的量產經(jīng)驗進行整體方案設計，基于整體技術方案以及相應的檢測設備組成部分，發(fā)行人通過軟硬件裝配、系統(tǒng)調試及工藝質量控制等生產環(huán)節(jié)將光學檢測及校正修復、電學信號檢測、精密機械自動化及控制、軟件算法等核心技術應用于產品，以實現(xiàn)產品功能。因此，發(fā)行人核心技術的主要體現(xiàn)為包含軟件算法設計的”光、電、機、軟、算”整體方案設計。

同行業(yè)可比公司的生產模式以“以銷定產”為主，生產環(huán)節(jié)均以組裝/裝配、調試/檢測/測試為主，原材料采購類型包括電氣件、光學件、機械件等標準零部件，供應商類型均包括原材料供應商、勞務外包供應商及外協(xié)加工供應商，直接材料占比均較高，機器設備占比均較低。根據(jù)同行業(yè)可比公司的情況，發(fā)行人所處同行業(yè)呈現(xiàn)特點包括：(1)生產模式以“以銷定產”為主，在自行采購組織生產的同時存在外協(xié)加工及勞務外包的模式;(2)生產環(huán)節(jié)以組裝、安裝、調試為主;(3)標準零部件通過外部采購，外購直接材料構成主營業(yè)務成本主要部分;(4)生產經(jīng)營使用機器設備較少。發(fā)行人情況與上述同行業(yè)特點一致。

總體而言，發(fā)行人核心技術的主要體現(xiàn)為包含軟件算法設計的“光、電、機、軟、算”整體方案設計,發(fā)行人使用核心技術完成客戶需求理解、方案設計、開發(fā)驗證的產品研發(fā)，以此為基礎進行零部件配置及采購，在生產環(huán)節(jié)發(fā)行人的核心技術在軟硬件裝配、系統(tǒng)調試及工藝質量控制均有所應用，發(fā)行人情況符合行業(yè)慣例。

信號發(fā)生器既是發(fā)行人檢測設備的核心部件也是發(fā)行人直接銷售的產品。信號發(fā)生器系發(fā)行人主要產品，發(fā)行人具備信號發(fā)生器生產技術及生產能力，具備信號源專用驅動技術、信號源專用驅動技術、點燈專用電信號采集技術、測試驅動專用電源技術、驅動信號異常報警及處理技術等信號發(fā)生器相關技術。

報告期內，發(fā)行人信號發(fā)生器實現(xiàn)收入分別為624.18萬元、256.15萬元及1,161.80萬元。

報告期內，發(fā)行人對外采購信號發(fā)生器，主要系發(fā)行人客戶基于統(tǒng)一相關生產線設備整體技術參數(shù)配置需求，在技術規(guī)格書中約定發(fā)行人產品中采用的信號發(fā)生器品牌范圍為外資品牌。同行業(yè)可比公司亦存在對外采購信號發(fā)生器的情形。2021年度，發(fā)行人向凌云光銷售信號發(fā)生器54.65萬元，主要系發(fā)行人生產的Module信號發(fā)生器屬于凌云光向TCL科技銷售的Module光學檢測類設備中客戶約定的信號發(fā)生器品牌范圍。

發(fā)行人部分原材料由供應商直接運送至客戶工廠，主要為發(fā)行人向供應商出具設計圖紙及技術規(guī)格要求定制的大尺寸零部件，具體包括用于Module老化設備的溫濕度試驗箱(某一規(guī)格的具體尺寸：長8.5米、寬2.0米、高2.4米)，及用于大尺寸TFT-LCDMura補償設備的自動化單元(某一規(guī)格的具體尺寸：長27.3米、寬8.5米、高4.5米)，出于物流經(jīng)濟性等考慮，采購合同約定由供應商直接將相關原材料運送至客戶產線，再由發(fā)行人與其他部件進行軟硬件裝配和系統(tǒng)調試。

報告期內，發(fā)行人就生產Module老化設備采購溫濕度試驗箱金額分別為0、155.84萬元和1,272.30萬元，Module老化設備銷售收入分別為0、424.78萬元和2,375.13萬元。

報告期內，發(fā)行人就生產向大尺寸TFT-LCDMura補償設備于2021年8月及2021年11月簽訂自動化單元采購訂單，截至2021年末，采購金額為0。

發(fā)行人主要產品為定制化的新型顯示器件檢測設備，直采直銷的原材料系為客戶提供檢測設備合同之外及質保期外的色彩分析儀等作為檢測系統(tǒng)配件，主要系客戶在檢測設備運行中具有少量采購該等配件的需求，出于供應鏈合作的一致性和便利性向發(fā)行人進行采購。

報告期內，發(fā)行人直采直銷的原材料采購金額分別為36.49萬元、67.11萬元和25.18萬元，銷售收入分別為53.73萬元、107.22萬元和40.49萬元，占各期營業(yè)收入的比例分別為0.34%、0.38%和0.09%，金額和占比均較小。

如前所述，發(fā)行人檢測設備產品性能復雜，外購的核心零部件無法最終決定產品主要功能實現(xiàn)，其制造的過程并非簡單的零件或成熟功能模塊組裝，需要在產品研發(fā)環(huán)節(jié)基于各項核心技術所形成的系統(tǒng)化技術方案以及長期的量產經(jīng)驗進行整體方案設計，通過軟硬件裝配、系統(tǒng)調試及工藝質量控制將光學檢測及校正修復、電學信號檢測、精密機械自動化及控制、軟件算法等核心技術應用于產品，以實現(xiàn)產品功能。

針對發(fā)行人對外采購信號發(fā)生器的情形，主要系發(fā)行人為滿足客戶基于統(tǒng)一相關生產線設備整體技術參數(shù)配置需求而約定發(fā)行人產品中采用的信號發(fā)生器品牌范圍為外資品牌的需求而采購。該等外購信號發(fā)生器需結合發(fā)行人對于設備整體技術方案的自主設計，與其他應用發(fā)行人核心技術的光學部件、電氣部件、機械部件、軟件算法等主要組成部分發(fā)揮綜合作用，方可實現(xiàn)設備的整體功能。

針對發(fā)行人部分設備對外采購部分零部件并直接送至客戶工廠的情形，主要系發(fā)行人向供應商出具設計圖紙及技術規(guī)格要求定制的大尺寸零部件，出于物流經(jīng)濟性考慮的安排，相關設備的整體方案設計、軟件算法等核心技術及其他部件均為發(fā)行人控制，后續(xù)在客戶產線安裝調試由發(fā)行人負責，該等設備需應用發(fā)行人核心技術方可實現(xiàn)產品主要功能。

針對發(fā)行人直采直銷原材料的情形，主要系客戶在檢測設備合同之外及質保期外具有少量采購色彩分析儀等檢測系統(tǒng)配件的需求，出于供應鏈合作的一致性和便利性向發(fā)行人進行采購，金額和占比均較小。

綜上，上述情形均不屬于大額的貿易類或類似貿易收入，發(fā)行人主要產品并非通過組裝同行業(yè)企業(yè)成熟功能模塊完成。

發(fā)行人已形成“光、電、機、軟、算”一體化的核心技術體系，通過長期實踐已積累相應知識產權及非專利技術;發(fā)行人提供高度定制化的新型顯示器件檢測設備的整體解決方案，相關產品已在國內主流新型顯示器件廠商產線成功應用;發(fā)行人積極探索先進產業(yè)技術，發(fā)展檢測設備關鍵技術節(jié)點;發(fā)行人以“運行高效率、壓接對位高精度、稼動高穩(wěn)定性、檢測高準確性”的檢測設備助力客戶提升生產工藝水平，提高產品良率和生產效率。發(fā)行人具備新型顯示器件檢測設備的核心技術。(陳蒙蒙)

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