【資料圖】

12月7日，河北證監(jiān)局公告，對永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及萬從新、徐冉出具警示函。

經(jīng)對永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的河北福成五豐食品股份有限公司（簡稱福成股份(行情600965,診股)或公司）2021年內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查。發(fā)現(xiàn)在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

1、風(fēng)險(xiǎn)評估不到位。2021年度公司新增活牛養(yǎng)殖業(yè)務(wù)，當(dāng)期采購活牛采購金額1.70億元，占公司全部采購業(yè)務(wù)總額的20%，實(shí)際控制人全權(quán)控制該業(yè)務(wù)采購、付款審批流程，公司內(nèi)審部門未進(jìn)行有效監(jiān)督。會(huì)計(jì)師未恰當(dāng)識(shí)別及評估被審計(jì)單位活牛采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，未設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施。該行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第八條、第十一條、第十八條、第二十二條第（四）款的相關(guān)規(guī)定。

2、審計(jì)證據(jù)不充分。公司采購活牛業(yè)務(wù)未按照公司制度規(guī)定經(jīng)由采購部辦理、未制定采購計(jì)劃、未開展供應(yīng)商評價(jià)及履行內(nèi)部請購審批流程，且存在個(gè)別采購發(fā)票與實(shí)際收款人不一致等異常情況。會(huì)計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)過程中，未獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未充分關(guān)注上述異常情形。該行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第四條、第五條、第十五條的相關(guān)規(guī)定。

河北證監(jiān)局指出，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第五十五條，決定對永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所及萬從新、徐冉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并在收到本行政監(jiān)管措施決定書30日內(nèi)提交書面報(bào)告。

關(guān)鍵詞： 永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所