(資料圖片僅供參考)

1月29日，山西證監(jiān)局公布2023年1號(hào)行政監(jiān)管措施，對(duì)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及2名會(huì)計(jì)師出具警示函。

公告顯示，經(jīng)對(duì)中興財(cái)光華執(zhí)業(yè)的晉能控股山西電力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱晉控電力(行情000767,診股)）2021年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：

中興財(cái)光華針對(duì)個(gè)別銀行賬戶賬實(shí)不符的情形未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序并考慮未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)的影響。晉控電力在交通銀行(行情601328,診股)開立的賬戶（尾號(hào)6862）2021年12月31日賬面余額-338,360,902.52元，銀行詢證函回函金額11,639,097.48元；在農(nóng)業(yè)銀行(行情601288,診股)開立的賬戶（尾號(hào)0267）2021年12月31日賬面余額-299,983,412.89元，銀行詢證函回函金額16,587.11元，針對(duì)上述銀行賬戶賬實(shí)不符的情形，會(huì)計(jì)師僅獲取了銀行余額調(diào)節(jié)表，未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序、未恰當(dāng)識(shí)別和評(píng)估未更正錯(cuò)報(bào)。

山西證監(jiān)局指出，以上情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1251號(hào)——評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)》第五條、第十三條及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

姜順朝、張衛(wèi)東作為晉控電力2021年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字會(huì)計(jì)師，對(duì)上述問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。

上述行為不符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第四十五條第一款、四十六條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規(guī)定，山西證監(jiān)局決定，對(duì)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師姜順朝、張衛(wèi)東采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

關(guān)鍵詞： 中興財(cái)光華