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1月16日，北京證監(jiān)局發(fā)布了關(guān)于對大華會計(jì)師事務(wù)所及宋春磊、林文忠采取出具警示函措施的決定。

公告顯示，大華會計(jì)師事務(wù)所及宋春磊、林文忠在國美電器2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目（大華審字〔2022〕005812號）中，存在以下問題:

1.銀行函證回函相符率低，對于回函不符的銀行函證，未在審計(jì)底稿中記錄執(zhí)行的進(jìn)一步審計(jì)程序。

2.針對國美電器轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)事項(xiàng)，未就該重大交易獲取資料，未與管理層、治理層和其他人員對該重大事項(xiàng)進(jìn)行討論。

3.收入的截止性測試和實(shí)質(zhì)性分析程序執(zhí)行不到位，底稿記錄不完整。

4.遞延所得稅資產(chǎn)審計(jì)程序執(zhí)行不到位，未獲取國美電器的盈利預(yù)測，未進(jìn)行盈利預(yù)測的復(fù)核。

5.列報(bào)及披露方面，未披露固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的受限情況；未在或有事項(xiàng)部分披露對外擔(dān)保情況等。

6.審計(jì)報(bào)告中其他應(yīng)收款、存貨、營業(yè)外收入的金額與已歸檔的紙質(zhì)底稿的金額不一致，審計(jì)底稿中記錄的銀行存款性質(zhì)與銀行回函不一致。

北京證監(jiān)局稱，上述情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，違反了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第六條的規(guī)定。按照《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第六十八條的規(guī)定，決定對對大華會計(jì)師事務(wù)所及宋春磊、林文忠采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，將相關(guān)違規(guī)行為記入誠信檔案。

北京證監(jiān)局指出，大華會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，及時采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)提交書面報(bào)告。

值得一提的是，1月13日，北京證監(jiān)局還對國美電器及其時任信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人丁江寧作出了出具警示函措施的決定。

國美電器存在的問題包括，定期報(bào)告存在披露不準(zhǔn)確、不一致的情形，未及時履行臨時信息披露義務(wù)；信息披露負(fù)責(zé)人不是公司董事、高級管理人員，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員未對定期報(bào)告進(jìn)行書面確認(rèn)；募集資金專戶使用不規(guī)范，募集資金使用審批不規(guī)范。

關(guān)鍵詞： 大華會計(jì)師事務(wù)所收警示函 國美電器財(cái)報(bào)審計(jì)存6大問題